Auto-entreprise : quelles possibilités pour embaucher ?

Pour faire face à l’accroissement de son activité, un auto-entrepreneur ou une auto-entrepreneuse peut avoir besoin de recruter, ce qui est d’ailleurs tout à fait possible. Certaines situations se prêtent toutefois mieux que d’autres à une embauche en auto-entreprise, le cadre de cette dernière étant par essence limité. Voici quelques conseils.

Peut-on avoir des salarié·es quand on est auto-entrepreneur ou auto-entrepreneuse ?

L’auto-entreprise est, par définition, une entreprise individuelle, dirigée par une seule personne. Cette dernière a néanmoins le droit, si elle le souhaite, d’embaucher un·e ou plusieurs salarié·es. Le recrutement peut se faire sous la forme d’un contrat classique (CDI ou CDD), mais aussi par le biais d’une société de portage, d’une agence d’intérim, ou dans le cadre d’un stage ou d’une alternance, par exemple.

Attention : l’embauche d’un·e salarié·e soumet l’auto-entrepreneur ou l’auto-entrepreneuse aux mêmes obligations que tout autre employeur (déclaration préalable d’embauche, rédaction d’un contrat de travail, fiches de paie, visite médicale d’embauche, affiliation à une caisse de retraite complémentaire…). Pensez-y avant de vous lancer, car ces démarches peuvent être chronophages et ne laissent pas la place à l’improvisation.

Bon à savoir : Le service Tese de l’Urssaf a pour but de simplifier la gestion administrative du personnel (mais en partie seulement).

Recruter en auto-entreprise : attention au chiffre d’affaires et aux charges

Au-delà de cette gestion administrative supplémentaire, il est important de réfléchir à l’objectif de cette embauche. Le régime de l’auto-entreprise ou micro-entreprise est adapté aux très petites structures ou aux débuts d’activité (suivis, le cas échéant, d’une évolution sur un autre régime en cas de développement) :

• L’impôt et les cotisations sociales d’une auto-entreprise sont calculés sur le chiffre d’affaires réalisé, après un abattement forfaitaire : 50 % pour les prestations de service, 34 % pour les activités libérales, et 71 % pour les activités de vente. Comme toutes les autres charges réelles d’une auto-entreprise, celles liées à l’embauche d’un·e salarié·e (salaire, charges patronales, fournitures, déplacements…) ne sont donc pas déduites. Et si vos charges réelles sont supérieures à votre abattement forfaitaire, la rentabilité de votre activité risque d’en pâtir : pour la préserver, vous avez alors généralement intérêt à envisager un autre statut juridique (EURL, SASU…) ;
• Pour bénéficier du régime fiscal et social des micro-entreprises, le chiffre d’affaires d’une auto-entreprise ne doit pas dépasser de certains plafonds (77 700 € pour les activités de prestations de service et les activités libérales et 188 700 € pour les activités commerciales ou d’hébergement, pour les revenus 2023) : si votre chiffre d’affaires dépasse ces limites pendant deux années consécutives, vous êtes alors automatiquement et obligatoirement assujetti·e au régime réel d’imposition l’année suivante.

Embaucher en tant qu’auto-entrepreneur, une stratégie gagnante dans certaines configurations

L’embauche d’un·e salarié·e par une auto-entreprise est toutefois une pratique non seulement légale, mais aussi adoptée concrètement par certain·es notamment en cas :

• de besoin de renfort temporaire et/ou limité afin de pouvoir accepter un marché ponctuel dont l’ampleur reste exceptionnelle ;
• de perspective de changement d’échelle et de transition à court terme vers un autre régime de société (qui permet ensuite rapidement de déduire les charges salariales réelles et de réaliser un chiffre d’affaires non limité).

Le recours à l’intérim peut alors s’avérer une solution très utile, qui évite aux auto-entrepreneurs et auto-entrepreneuses les nombreuses démarches administratives liées à l’embauche et à la gestion de la main d’œuvre (fiches de paie etc.). Ce sont en effet les agences d’emploi qui se chargent de ces formalités à votre place, et qui emploient directement les intérimaires ensuite mis à disposition de votre entreprise.

> À lire aussi : Infographie : Recruter en intérim, concrètement comment ça marche ?

En dessous d’un chiffre d’affaires de 36 800 € pour les activités de service et les professions libérales, et de 91 900 € pour les activités de vente, votre activité n’est pas soumise à la TVA (sauf en cas d’option) : vous ne la facturez pas, et vous ne pouvez pas déduire celle payée lors de vos achats. Mais au-dessus de ces plafonds, vous devez alors facturer et collecter la TVA. En contrepartie, vous pouvez aussi déduire celle qui vous avez payée à l’occasion de vos achats : c’est notamment le cas de la TVA qui vous est facturée par une agence d’emploi à l’occasion de la mise à disposition d’un intérimaire.
Si vous avez payé plus de TVA que vous n’en devez sur une période, les services fiscaux vous remboursent alors la différence : c’est ce qu’on appelle un crédit de TVA.

> À lire aussi : Le recrutement en intérim : les 4 temps forts de la vie du contrat

Vous êtes auto-entrepreneur ou auto-entrepreneuse et vous vous posez des questions sur le recrutement en intérim ? N’hésitez pas à nous contacter pour en savoir plus.

Pour faire face à l’accroissement de son activité, un auto-entrepreneur ou une auto-entrepreneuse peut avoir besoin de recruter, ce qui est d’ailleurs tout à fait possible. Certaines situations se prêtent toutefois mieux que d’autres à une embauche en auto-entreprise, le cadre de cette dernière étant par essence limité. Voici quelques conseils.

Peut-on avoir des salarié·es quand on est auto-entrepreneur ou auto-entrepreneuse ?

L’auto-entreprise est, par définition, une entreprise individuelle, dirigée par une seule personne. Cette dernière a néanmoins le droit, si elle le souhaite, d’embaucher un·e ou plusieurs salarié·es. Le recrutement peut se faire sous la forme d’un contrat classique (CDI ou CDD), mais aussi par le biais d’une société de portage, d’une agence d’intérim, ou dans le cadre d’un stage ou d’une alternance, par exemple.

Attention : l’embauche d’un·e salarié·e soumet l’auto-entrepreneur ou l’auto-entrepreneuse aux mêmes obligations que tout autre employeur (déclaration préalable d’embauche, rédaction d’un contrat de travail, fiches de paie, visite médicale d’embauche, affiliation à une caisse de retraite complémentaire…). Pensez-y avant de vous lancer, car ces démarches peuvent être chronophages et ne laissent pas la place à l’improvisation.

Bon à savoir : Le service Tese de l’Urssaf a pour but de simplifier la gestion administrative du personnel (mais en partie seulement).

Recruter en auto-entreprise : attention au chiffre d’affaires et aux charges

Au-delà de cette gestion administrative supplémentaire, il est important de réfléchir à l’objectif de cette embauche. Le régime de l’auto-entreprise ou micro-entreprise est adapté aux très petites structures ou aux débuts d’activité (suivis, le cas échéant, d’une évolution sur un autre régime en cas de développement) :

• L’impôt et les cotisations sociales d’une auto-entreprise sont calculés sur le chiffre d’affaires réalisé, après un abattement forfaitaire : 50 % pour les prestations de service, 34 % pour les activités libérales, et 71 % pour les activités de vente. Comme toutes les autres charges réelles d’une auto-entreprise, celles liées à l’embauche d’un·e salarié·e (salaire, charges patronales, fournitures, déplacements…) ne sont donc pas déduites. Et si vos charges réelles sont supérieures à votre abattement forfaitaire, la rentabilité de votre activité risque d’en pâtir : pour la préserver, vous avez alors généralement intérêt à envisager un autre statut juridique (EURL, SASU…) ;
• Pour bénéficier du régime fiscal et social des micro-entreprises, le chiffre d’affaires d’une auto-entreprise ne doit pas dépasser de certains plafonds (77 700 € pour les activités de prestations de service et les activités libérales et 188 700 € pour les activités commerciales ou d’hébergement, pour les revenus 2023) : si votre chiffre d’affaires dépasse ces limites pendant deux années consécutives, vous êtes alors automatiquement et obligatoirement assujetti·e au régime réel d’imposition l’année suivante.

Embaucher en tant qu’auto-entrepreneur, une stratégie gagnante dans certaines configurations

L’embauche d’un·e salarié·e par une auto-entreprise est toutefois une pratique non seulement légale, mais aussi adoptée concrètement par certain·es notamment en cas :

• de besoin de renfort temporaire et/ou limité afin de pouvoir accepter un marché ponctuel dont l’ampleur reste exceptionnelle ;
• de perspective de changement d’échelle et de transition à court terme vers un autre régime de société (qui permet ensuite rapidement de déduire les charges salariales réelles et de réaliser un chiffre d’affaires non limité).

Le recours à l’intérim peut alors s’avérer une solution très utile, qui évite aux auto-entrepreneurs et auto-entrepreneuses les nombreuses démarches administratives liées à l’embauche et à la gestion de la main d’œuvre (fiches de paie etc.). Ce sont en effet les agences d’emploi qui se chargent de ces formalités à votre place, et qui emploient directement les intérimaires ensuite mis à disposition de votre entreprise.

> À lire aussi : Infographie : Recruter en intérim, concrètement comment ça marche ?

En dessous d’un chiffre d’affaires de 36 800 € pour les activités de service et les professions libérales, et de 91 900 € pour les activités de vente, votre activité n’est pas soumise à la TVA (sauf en cas d’option) : vous ne la facturez pas, et vous ne pouvez pas déduire celle payée lors de vos achats. Mais au-dessus de ces plafonds, vous devez alors facturer et collecter la TVA. En contrepartie, vous pouvez aussi déduire celle qui vous avez payée à l’occasion de vos achats : c’est notamment le cas de la TVA qui vous est facturée par une agence d’emploi à l’occasion de la mise à disposition d’un intérimaire.
Si vous avez payé plus de TVA que vous n’en devez sur une période, les services fiscaux vous remboursent alors la différence : c’est ce qu’on appelle un crédit de TVA.

> À lire aussi : Le recrutement en intérim : les 4 temps forts de la vie du contrat

Vous êtes auto-entrepreneur ou auto-entrepreneuse et vous vous posez des questions sur le recrutement en intérim ? N’hésitez pas à nous contacter pour en savoir plus.

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